所得控除とは、収入から必要経費を差し引いた所得金額から控除する金額の
ことを指します。
税額控除とは、課税所得金額から一定の税率を乗じて算出した所得税額から
控除する金額のことを指します。
所得金額から引くのが所得控除、税額から引くのが税額控除になります。
所得控除と税額控除は以下のように計算します。
所得控除：所得金額 －（寄付金合計額 － 2,000円）
税額控除：所得税額 －（寄付金合計額 － 2,000円）× 40％
ただし、寄付金合計額の上限は年間の総所得金額の40％、控除額の上限は
所得税額の25％となっています。
どちらを選択すれば実質的な還付額は大きくなる？
課税所得金額が2,000万円未満の場合、かつ寄付金がそれほど大きくない
場合は、税額控除のほうが還付金額は大きくなります。
課税所得金額が2,000万円～4,000万円では控除額が同額になり、
4,000万円を超えると所得控除のほうが戻ってくる金額が多くなります。
これは、所得税の税率が1,800万円以上では40％、4,000万円以上で
45％となっているためです。
また、多額の寄付を行う場合は、税額控除の上限にかかってしまうため、
所得控除のほうが還付額は大きくなる傾向があります。
編集後記 ■■■
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日本は米国と比べて寄付文化が根付いていないと言われますが、それは個々人が
自分で税務申告を行わず、税的恩典が少ないことも影響していると思われます。
NPO法人は寄付に収入源を頼ることが多く、活動を大きくして行くためには、寄付を
受けることが重要となっています。
